Vergi Məcəlləsi

Fəsil 1. Ümumi müddəalar

• Maddə 1. Azərbaycan Respublikasının Vergi Məcəlləsi ilə tənzimlənən münasibətlər
• Maddə 2. Azərbaycan Respublikasının vergi qanunvericiliyi
• Maddə 3. Vergilərin müəyyən edilməsinin və tutulmasının əsasları
• Maddə 4. Azərbaycan Respublikasında vergi sistemi
• Maddə 5. Vergitutmanın formaları
• Maddə 6. Dövlət vergiləri
• Maddə 7. Muxtar respublika vergiləri
• Maddə 8. Yerli vergilər (bələdiyyə vergiləri)
• Maddə 9. Vergilərin hesablanmasının və ödənilməsinin pul vahidi
• Maddə 10. Vergi qanunvericiliyi ilə tənzimlənən münasibətlərin iştirakçıları
• Maddə 11. Vergi anlayışı
• Maddə 12. Vergilərin müəyyən edilməsinin əsas şərtləri
• Maddə 13. Bu Məcəllədə istifadə edilən əsas anlayışlar
• Maddə 14. Bazar qiyməti
• Maddə 14-1. Transfer qiyməti
• Maddə 14-2. Nəzarət olunan xarici müəssisə və onun vergiyə cəlb edilməsi

Fəsil 2. Vergi ödəyicisi. Vergi agenti

• Maddə 15. Vergi ödəyicisinin hüquqları
• Maddə 16. Vergi ödəyicisinin vəzifələri
• Maddə 17. Vergi agenti
• Maddə 18. Qarşılıqlı surətdə asılı olan şəxslər
• Maddə 19. Daimi nümayəndəlik

Fəsil 3. Dövlət vergi orqanları

• Maddə 20. Dövlət vergi orqanları və onların təyinatı
• Maddə 21. Vergi orqanlarının fəaliyyətinin hüquqi əsasları
• Maddə 22. Vergi orqanları işçilərinin sosial müdafiəsi
• Maddə 22-1. Vergi orqanları tərəfindən tətbiq olunan maliyyə sanksiyalarından və digər vəsaitlərdən ayırmalar
• Maddə 23. Vergi orqanlarının hüquqları
• Maddə 24. Vergi orqanlarının vəzifələri
• Maddə 25. Dövlət gömrük orqanlarının vergitutma sahəsində hüquq və vəzifələri
• Maddə 26. Vergi orqanlarının digər dövlət hakimiyyəti orqanları ilə qarşılıqlı münasibətləri
• Maddə 27. Vergi orqanlarının vəzifəli şəxsləri
• Maddə 28. Vergi orqanlarının vəzifəli şəxslərinin xüsusi rütbələri
• Maddə 29. Mənafelərin toqquşması
• Maddə 30. Kommersiya və (və ya) vergi sirri
• Maddə 31. Vergi orqanlarının vəzifəli şəxslərinin vəzifələri

Fəsil 4. Vergi nəzarəti

• Maddə 32. Vergi nəzarəti və onun formaları
• Maddə 33. Vergi ödəyicilərinin uçotu
• Maddə 34. Uçota alınma, yenidən uçota alınma və uçotdan çıxarılma qaydaları
• Maddə 35. Vergi ödəyicilərinə hesabların açılması
• Maddə 36. Vergi yoxlamaları, üfüqi monitorinq və maliyyə institutlarında vergi monitorinqi
• Maddə 37. Kameral vergi yoxlaması
• Maddə 38. Səyyar vergi yoxlaması
• Maddə 38-1. Üfüqi monitorinq
• Maddə 39. Səyyar vergi yoxlamasının nəticələrinin rəsmiləşdirilməsi
• Maddə 40. Səyyar vergi yoxlamasının keçirilməsi üçün vergi orqanlarının vəzifəli şəxslərinin ərazilərə və ya binalara daxil olması
• Maddə 41. Baxış protokolu
• Maddə 42. Sənədlərin tələb edilməsi
• Maddə 43. Sənədlərin və nümunə kimi əşyaların götürülməsi
• Maddə 44. Ekspertiza
• Maddə 45. Vergi yoxlamasının keçirilməsinə kömək göstərilməsi üçün mütəxəssisin dəvət edilməsi
• Maddə 46. Tərcüməçinin iştirakı
• Maddə 47. Müşahidəçilərin iştirakı
• Maddə 48. Vergi yoxlamasının həyata keçirilməsi üzrə hərəkətlərin icraatı zamanı tərtib edilən protokola dair ümumi tələblər
• Maddə 49. Vergi yoxlamasının materiallarına baxılmanın nəticələri üzrə qərarın çıxarılması
• Maddə 50. Operativ vergi nəzarəti
• Maddə 50-1. Xronometraj metodu ilə müşahidə aparılması
• Maddə 50-2. Məcburi nişanlama ilə nişanlanmalı olan mallar üzərində nəzarət
• Maddə 51. Vergi yoxlaması keçirildikdə qanunsuz zərərin vurulmasının yolverilməzliyi
• Maddə 52. Vergi qanunvericiliyinin pozulmasına görə maliyyə sanksiyasının alınması qaydası

Fəsil 5. Vergi qanunvericiliyinin pozulmasına görə məsuliyyət

• Maddə 53. Vergi qanunvericiliyinin pozulmasına görə məsuliyyətin ümumi əsasları
• Maddə 54. Vergi qanunvericiliyinin pozulmasına görə məsuliyyətə cəlb olunmanı istisna edən hallar
• Maddə 55. Vergi qanunvericiliyinin pozulmasında şəxsin təqsirini istisna edən hallar
• Maddə 56. Vergi qanunvericiliyi ilə bağlı hüquq pozuntusuna görə məsuliyyətə cəlb etmənin və maliyyə sanksiyalarının alınmasının müddəti
• Maddə 57. Hesabatın və digər məlumatın təqdim edilməsi ilə bağlı hüquqpozmalara görə maliyyə sanksiyaları
• Maddə 58. Vergilərin azaldılmasına və digər vergi hüquqpozmalarına görə maliyyə sanksiyaları
• Maddə 59. Ödənilmə vaxtı keçmiş və artıq ödənilmiş vergilər üzrə faizlər
• Maddə 60. Kredit təşkilatlarına, elektron pul təşkilatlarına, bank əməliyyatlarını aparan şəxslərə və maliyyə institutlarına tətbiq edilən maliyyə sanksiyaları
• Maddə 61. Vergi orqanlarının və onların vəzifəli şəxslərinin məsuliyyəti

Fəsil 6. Vergi orqanlarının qərarlarından (aktlarından) və onların vəzifəli şəxslərinin hərəkətlərindən (hərəkətsizliyindən) şikayət verilməsi

• Maddə 62. Şikayət verilməsi qaydası
• Maddə 63. Vergi orqanında şikayətə baxılma
• Maddə 64. Məhkəməyə verilmiş şikayətlərə baxılma

Fəsil 7. Vergilərin ödənilməsi üzrə ümumi qaydalar

• Maddə 65. Vergilər üzrə borcların alınması qaydası
• Maddə 66. Qeyri-qanuni gəlir
• Maddə 67. Vergitutma obyektinin ayrı-ayrı hallarda müəyyən edilməsi qaydaları
• Maddə 67-1. Sənaye, yaxud texnologiyalar parklarında vergitutma
• Maddə 67-2. İnvestisiya təşviqi sənədini almış hüquqi şəxslərdən və fərdi sahibkarlardan vergitutma
• Maddə 68. Müddətlərin müəyyən edilməsi qaydası
• Maddə 69. Xarici valyutanın manatla hesablanması
• Maddə 70. Vergi ödəyiciləri ilə yazışma
• Maddə 71. Vergi ödəyiciləri tərəfindən uçot sənədlərinin tərtib edilməsi və saxlanması
• Maddə 71-1. Elektron qaimə-fakturaları
• Maddə 71-2. Malların alış aktı
• Maddə 71-3. Elektron əmtəə-nəqliyyat qaiməsi və yük avtonəqliyyatı üçün elektron yol vərəqi
• Maddə 72. Vergi hesabatının tərtib edilməsi və verilməsi qaydası
• Maddə 73. Ödəmələr haqqında məlumatın verilməsi
• Maddə 74. Hesabatın verilməsi müddətinin uzadılması
• Maddə 75. Vergi ödəyiciləri ilə münasibətdə bankların və bank əməliyyatlarının ayrı-ayrı növlərini həyata keçirən digər kredit təşkilatlarının, habelə elektron pul təşkilatlarının vəzifələri
• Maddə 76. Banklar və bank əməliyyatlarının ayrı-ayrı növlərini həyata keçirən kredit təşkilatları, habelə elektron pul təşkilatları tərəfindən məlumatların verilməsi
• Maddə 76-1. Maliyyə institutları və digər şəxslər tərəfindən məlumatların və sənədlərin verilməsi
• Maddə 77. Vergi öhdəliyi
• Maddə 77-1. Vergi öhdəliyinin əvvəlcədən müəyyənləşdirilməsi barədə qərar
• Maddə 78. Vergi öhdəliklərinin yerinə yetirilməsi
• Maddə 79. Müəssisə (təşkilat) ləğv edildikdə vergi öhdəliklərinin yerinə yetirilməsi
• Maddə 80. Müəssisə (təşkilat) yenidən təşkil edildikdə vergi öhdəliklərinin yerinə yetirilməsi
• Maddə 81. Vəfat etmiş, fəaliyyət qabiliyyətini itirmiş və ya itkin düşmüş fiziki şəxslərin vergi öhdəliklərinin yerinə yetirilməsi
• Maddə 82. Vergi ödəyicisi tərəfindən vergilərin hesablanması və ödənilməsi qaydası
• Maddə 83. Vergi orqanları tərəfindən vergilərin hesablanması
• Maddə 84. Verginin hesablanması haqqında bildiriş
• Maddə 85. Vergi öhdəliyinin yerinə yetirilməsi müddətləri və həmin müddətlərin dəyişdirilməsi
• Maddə 86. Vergilərin ödənildiyi yer
• Maddə 87. Artıq ödənilmiş vergilərin, faizlərin və maliyyə sanksiyalarının məbləğlərinin qaytarılması
• Maddə 88. Vergilər üzrə borcların ödənilməsi qaydası
• Maddə 89. Əmlakın siyahıya alınması
• Maddə 90. Vergi ödəyicisinin əmlakı hesabına verginin tutulması qaydası
• Maddə 91. Ödənilməyən vergilər üçün birgə məsuliyyət
• Maddə 92. Ödəmə mənbəyində verginin tutulmamasına və ya büdcəyə köçürülməməsinə görə məsuliyyət
• Maddə 93. Ümidsiz borcların silinməsi
• Maddə 94. Sübut etmək vəzifəsi

Fəsil 8. Fiziki şəxslərin gəlir vergisi

• Maddə 95. Vergi ödəyiciləri
• Maddə 96. Vergitutma obyekti
• Maddə 97. Gəlir
• Maddə 98. Muzdlu işlə əlaqədar alınan gəlir
• Maddə 99. Muzdlu işə aid olmayan fəaliyyətdən gəlir
• Maddə 100. Gəlirin dəqiqləşdirilməsi
• Maddə 101. Gəlir vergisinin dərəcəsi
• Maddə 102. Gəlir vergisindən azadolmalar və güzəştlər

Fəsil 9. Hüquqi şəxslərin mənfəət vergisi

• Maddə 103. Vergi ödəyiciləri
• Maddə 104. Vergitutma obyekti
• Maddə 105. Verginin dərəcələri
• Maddə 106. Mənfəət vergisindən azadolmalar və güzəştlər

Fəsil 10. Fiziki şəxslərin gəlir vergisinə və hüquqi şəxslərin mənfəət vergisinə aid olan maddələr

• Maddə 107. Tətbiq sahəsi
• Maddə 108. Gəlirin əldə edilməsi ilə bağlı xərclər
• Maddə 109. Gəlirdən çıxılmayan xərclər
• Maddə 110. Gəlirdən faizlər üzrə çıxılan məbləğlərin məhdudlaşdırılması
• Maddə 111. Ümidsiz borcların gəlirdən çıxılması
• Maddə 112. Ehtiyat sığorta fondlarına ayırmaların gəlirdən çıxılması
• Maddə 113. Elmi tədqiqat, layihə-axtarış və təcrübə konstruktor işlərinə çəkilən xərclərin gəlirdən çıxılması
• Maddə 114. Amortizasiya ayırmaları və gəlirdən amortizasiya olunan aktivlər üzrə çıxılan məbləğlər
• Maddə 115. Təmirlə bağlı xərclərin gəlirdən çıxılması
• Maddə 116. Sığorta haqlarının gəlirdən çıxılması
• Maddə 117. Geoloji-kəşfiyyat işlərinə və təbii ehtiyatların hasilatına hazırlıq işlərinə çəkilən xərclərin gəlirdən çıxılması
• Maddə 118. Qeyri-maddi aktivlərə çəkilən xərclərin gəlirdən çıxılması
• Maddə 119. Gəlirdən çıxılan məbləğlərin məhdudlaşdırılması
• Maddə 120. Əmlakın təqdim edilməsindən yaranan zərər
• Maddə 121. Zərərin keçirilməsi
• Maddə 122. Ödəmə mənbəyində dividenddən vergi tutulması
• Maddə 123. Ödəmə mənbəyində faizlərdən vergi tutulması
• Maddə 124. Ödəmə mənbəyində icarə (kirayə) haqlarından və royaltidən vergi tutulması
• Maddə 125. Qeyri-rezidentin gəlirindən ödəmə mənbəyində vergi tutulması
• Maddə 125-1. Güzəştli vergi tutulan ölkələrdə və ya ərazilərdə təsis edilmiş (qeydiyyatdan keçmiş) şəxslərə və güzəştli vergi tutulan ölkələrə və ya ərazilərə aparılan ödənişlərin ödəmə mənbəyində vergiyə cəlb edilməsi
• Maddə 126. Qeyri-rezidentin daimi nümayəndəliyinin xalis mənfəətindən ödəmə mənbəyində vergi tutulması
• Maddə 127. Xarici ölkədə ödənilən verginin nəzərə alınması
• Maddə 128. Güzəştli vergi tutulan ölkələr və ya ərazilər
• Maddə 129. Vergi ili
• Maddə 130. Gəlirin və xərcin uçotu qaydası
• Maddə 131. Kassa metodu ilə gəlirin və xərcin uçotu prinsipləri
• Maddə 132. Kassa metodundan istifadə olunarkən gəlirin əldə edilməsi vaxtı
• Maddə 133. Kassa metodundan istifadə olunarkən xərcin çəkilməsi vaxtı
• Maddə 134. Hesablama metodundan istifadə edilərkən gəlirin və xərcin uçotu qaydası
• Maddə 135. Hesablama metodundan istifadə olunarkən gəlirin əldə edilməsi vaxtı
• Maddə 136. Hesablama metodundan istifadə edilərkən xərcin çəkilməsi vaxtı
• Maddə 137. Birgə fəaliyyətdən mənfəətin (gəlirin) bölüşdürülməsi
• Maddə 138. Uzunmüddətli müqavilələr üzrə gəlir və gəlirdən çıxılan məbləğlər
• Maddə 139. Əmtəə-material ehtiyatlarının uçotu qaydası
• Maddə 140. Maliyyə lizinqi
• Maddə 141. Gəlirdən çıxılan məbləğlərin kompensasiya edilməsi və ehtiyatların azaldılması
• Maddə 142. Aktivlər təqdim edilərkən gəlir və zərər
• Maddə 143. Aktivlərin dəyəri
• Maddə 144. Gəlirin və ya zərərin qəbul edilməməsi
• Maddə 145. Hüquqi şəxsin ləğv edilməsi
• Maddə 146. Hüquqi şəxsin yaranması
• Maddə 147. Hüquqi şəxsin yenidən təşkil edilməsi
• Maddə 148. Hüquqi şəxs üzərində sahibliyin əhəmiyyətli dərəcədə dəyişdirilməsi
• Maddə 149. Bəyannamənin verilməsi
• Maddə 150. Ödəmə mənbəyində verginin tutulması vaxtı və qaydası
• Maddə 151. Cari vergi ödəmələri
• Maddə 152. İlin yekunlarına görə verginin ödənilməsi

Fəsil 11. Əlavə dəyər vergisi

• Maddə 153. Əlavə dəyər vergisi anlayışı
• Maddə 154. Vergi ödəyiciləri
• Maddə 155. Qeydiyyata dair ərizə verilməsinin tələb edilməsi
• Maddə 156. Könüllü qeydiyyat
• Maddə 157. Qeydiyyat
• Maddə 158. Qeydiyyatın ləğv edilməsi
• Maddə 159. Vergitutma obyekti
• Maddə 160. Vergiyə cəlb edilməyən əməliyyatlar, o cümlədən müəssisənin təqdim edilməsi
• Maddə 161. Vergi tutulan əməliyyatın dəyəri
• Maddə 162. Vergi tutulan idxalın dəyəri
• Maddə 163. Vergi tutulan dövriyyənin dəqiqləşdirilməsi
• Maddə 164. ƏDV-dən azadolmalar və güzəştlər
• Maddə 165. Verginin sıfır (0) dərəcəsi ilə tutulması
• Maddə 166. Vergi tutulan əməliyyatların aparıldığı vaxt
• Maddə 167. Malların təqdim edildiyi yer
• Maddə 168. İşlərin görüldüyü və ya xidmətlərin göstərildiyi yer
• Maddə 169. Qeyri-rezidentlərin vergiyə cəlb edilməsi
• Maddə 170. İdxalın vaxtı
• Maddə 171. Qarışıq əməliyyatlar
• Maddə 172. Agentin həyata keçirdiyi əməliyyatlar
• Maddə 173. ƏDV-nin dərəcəsi
• Maddə 174. Vergi tutulan dövriyyədən büdcəyə ödənilməli olan ƏDV
• Maddə 175. Büdcəyə ödəmələr müəyyən edilərkən əvəzləşdirilən ƏDV
• Maddə 177. Bəyannamələrin verilməsi və ƏDV-nin ödənilməsi
• Maddə 178. ƏDV üzrə hesabat dövrü
• Maddə 179. Əvəzləşdirilən vergi məbləği hesablanmış vergi məbləğindən artıq olduqda, büdcə ilə münasibətlər
• Maddə 180. Vergi ödəyicilərinin məsuliyyəti və vergi orqanlarının nəzarəti
• Maddə 181. Əvəzsiz köçürmələr olduğu halda ƏDV-nin kompensasiya edilməsi

Fəsil 12. Aksizlər

• Maddə 182. Aksiz anlayışı
• Maddə 183. Vergi ödəyiciləri
• Maddə 184. Vergitutma obyekti
• Maddə 185. Vergi tutulan əməliyyatın məbləği (vergitutma bazası)
• Maddə 186. Vergi tutulan əməliyyatın vaxtı
• Maddə 186-1. Aksiz hesablanan dövriyyənin dəqiqləşdirilməsi
• Maddə 187. İxracın vergiyə cəlb edilməsi
• Maddə 188. Aksizdən azadolmalar və güzəştlər
• Maddə 189. İstehsal ehtiyacları üçün aksizlərin əvəzləşdirilməsi
• Maddə 190. Aksizli malların siyahısı və vergi dərəcələri
• Maddə 191. Aksizlər üzrə hesabat dövrü və aksizlərin ödənilməsi
• Maddə 192. Bəyannamənin verilməsi
• Maddə 193. Təkrar ixrac zamanı aksizin qaytarılması
• Maddə 194. Aksizli mallar üzərində vergi nəzarəti

Fəsil 13. Əmlak vergisi

• Maddə 196. Vergi ödəyiciləri
• Maddə 197. Vergitutma obyektləri
• Maddə 198. Vergi dərəcələri
• Maddə 199. Əmlak vergisindən azadolmalar və güzəştlər
• Maddə 200. Binalara, su və hava nəqliyyatı vasitələrinə görə fiziki şəxslərin əmlak vergisinin hesablanması və ödənilməsi qaydası
• Maddə 201. Müəssisənin və fərdi sahibkarın əmlak vergisinin hesablanması və ödənilməsi
• Maddə 202. Müəssisənin və fərdi sahibkarın əmlakının vergi tutulan dəyərinin müəyyən edilməsi qaydası

Fəsil 14. Torpaq vergisi

• Maddə 203. Torpaq vergisi
• Maddə 204. Verginin ödəyiciləri
• Maddə 205. Vergitutma obyekti
• Maddə 206. Vergi dərəcələri
• Maddə 207. Torpaq vergisindən azadolmalar və güzəştlər
• Maddə 208. Torpaq vergisinin hesablanması və ödənilməsi qaydaları

Fəsil 15. Yol vergisi

• Maddə 209. Vergi ödəyiciləri
• Maddə 210. Vergitutma obyekti
• Maddə 211. Yol vergisinin dərəcələri

§ 81. tondan çox olduqda - 1,8 ABŞ dolları

• Maddə 212. Yol vergisinin tutulması
• Maddə 212-1. Yol vergisindən azadolmalar və güzəştlər

Fəsil 16. Mədən vergisi

• Maddə 213. Mədən vergisi
• Maddə 214. Vergi ödəyiciləri
• Maddə 215. Vergitutma obyekti
• Maddə 216. Verginin dərəcələri
• Maddə 217. Verginin hesablanması qaydası, ödənilməsi müddəti və bəyannamənin verilməsi
• Maddə 217-1. Mədən vergisindən güzəştlər

Fəsil 17. Sadələşdirilmiş vergi

• Maddə 218. Sadələşdirilmiş verginin ödəyiciləri
• Maddə 218-1. Sadələşdirilmiş vergidən azadolmalar və güzəştlər
• Maddə 219. Vergitutma obyekti
• Maddə 220. Sadələşdirilmiş verginin dərəcəsi
• Maddə 221. Sadələşdirilmiş verginin hesablanması qaydası, ödəmə müddəti və bəyannamənin verilməsi

Fəsil 19. İşğaldan azad edilmiş ərazilərdə və Naxçıvan Muxtar Respublikasında tətbiq edilən vergitutmanın xüsusiyyətləri

• Maddə 226. Vergitutma ilə bağlı ümumi müddəalar
• Maddə 227. Azadolmalar
• Maddə 228. ƏDV-nin geri qaytarılması
• Maddə 229. Hesabatların verilməsi